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财务审计
企业内部财务审计发展困难
作者:admin 2021-11-03

财务审计

企业受制于银保监会和人民银行的监督下,普遍建立了规范的内部财务审计管理制度,加强了公司治理结构和内部控制的完善,促进了企业合规发展和风险管理。

银监会在对财务审计公司的监管评级中,确定了内部财务审计和内部控制作为重要评价指标,明确了内部财务审计独立要求;使财务公司重新审视财务公司内部财务审计的意义,客观上促进财务公司审计工作更加受到重视、得到更大发展。

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公司治理方面,通过内部财务审计形成治理系统闭环;内控制度是内控制度的重要组成部分,它承担了前中后台后台的主要工作,作为三道风险防线,即业务管理、风险管理、内部财务审计等三道风险防线。内控审计成为公司治理与内部控制不可或缺的重要单元和最后防线。

内控方面,建立通过内部财务审计的自查机制。财务部设内部财务审计部,对公司的结算业务、公司财务业务、财务市场业务和信息科技管理、人力资源管理、风险管理等条线进行日常审计,并对公司内部控制情况进行评估。其中,重点是审计全覆盖、无禁区审计、有审计资源保障、审计流程规范、审计质量控制与审计问题跟踪整改等,形成横向到边、纵向到底的稽核审计体系。

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从企业协同的角度,通过内部财务审计促进企业合规发展。财务机构审计时,业务部门和职能部门将主动请求审计检查,确认工作效果,并吸取意见建议。企业内部财务审计部门充分发挥咨询作用,对企业提出建议,提出针对性意见,推动企业合规有序发展。

企业受财务审计环境和条件的制约,还存在一些局限性,并面临一些困难。

1)审计独立性不强。财务公司绝大部分都没有分公司和附属子公司,审计对象一般是公司的业务条线、职能部门及相关人员,体现为部门间的审计稽核,而各部门间存在着一定的约束关系,审计独立性相对较弱。

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2)缺乏审计队伍。目前我国财经类企业普遍存在人员少、人员紧张的状况,全职审计人员只有2人左右,无法建立分工精细、专业协作的强有力的审计队伍,甚至个别财务公司存在兼职、专业人才不足,不能胜任岗位要求等情况。

3)审计方法单一。财务类企业的经营是内向型的,主要服务对象是集团成员企业,在审计中发现的问题主要是合规问题和操作问题,而道德风险是恶性的,由于个案风险事件相对较少,因此,财务企业对审计信息化的投入也不大,审计手段仅限于查档对帐等传统方法,目前信息化手段比较落后。

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